เจาะ​ทำเล​อารีย์-ประดิพัทธ์ ฟรี​แลน​ซ์​ยื่น​ภาษี​เงิน​ได้​ประเภท​ไหน

อารีย์-ประดิพัทธ์​เป็น​ย่าน​ที่​มี​คาเฟ่​และ​พื้นที่​ทำงาน​ร่วม​ให้​คน​ทำงาน​อิสระ​นั่ง​ทำงาน​ได้​ทั้ง​วัน และ​เป็น​ที่​ตั้ง​ของ​สำนักงาน​ใหญ่​กรม​สรรพากร ฟรี​แลน​ซ์​สาย​สร้างสรรค์​ที่​เพิ่ง​ออก​จาก​งาน​ประจำ​จะ​เจอ​คำถาม​เดียวกัน​เมื่อ​รับ​เงิน​ก้อน​แรก คือ​ราย​ได้​นี้​เป็น​เงิน​ได้​ประเภท​ไหน หัก​ค่า​ใช้​จ่าย​ได้​เท่าไร และ​ต้อง​ยื่น​แบบ​เมื่อไร คำ​ตอบ​ของ​สาม​คำถาม​นี้​กำหนด​ว่า​ฟรี​แลน​ซ์​ควร​ตั้ง​ราคา​อย่างไร​เพื่อ​ให้​เหลือ​เงิน​หลัง​ภาษี

บริษัท ฟิจิ⁠ทัล เอ​เจน​ซี จำกัด (PHYGITAL AGENCY) รวบรวม​เกณฑ์​จาก​หน้า​ความ​รู้​เรื่อง​ภาษี​เงิน​ได้​บุคคล​ธรรมดา​ของ​กรม​สรรพากร​สี่​หน้า ได้แก่ประเภท​เงิน​ได้ที่​ต้อง​เสีย​ภาษี การ​หัก​ค่า​ใช้​จ่าย กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ และวิธี​การ​คำนวณ​ภาษี​เงิน​ได้​บุคคล​ธรรมดา​สิ้น​ปี หน้า​ประเภท​เงิน​ได้ หน้า​หัก​ค่า​ใช้​จ่าย และ​หน้า​วิธี​คำนวณ​ระบุ​วัน​ปรับปรุง​ล่าสุด 21 พฤศจิกายน 2563 ส่วน​หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ​ปรับปรุง​ล่าสุด 13 กุมภาพันธ์ 2566 บท​นี้​อธิบาย​เกณฑ์​ตาม​ที่​หน้า​เหล่า​นั้น​เขียน​ไว้ ไม่​ได้​เป็น​คำ​แนะนำ​ทาง​ภาษี​สำหรับ​ราย​ได้​ของ​ใคร​คน​ใด​คน​หนึ่ง

กรม​สรรพากร​แบ่ง​เงิน​ได้​พึง​ประเมิน​เป็น 8 ประเภท เพื่อ​กำหนด​วิธี​หัก​ค่า​ใช้​จ่าย​ให้​ตรง​กับ​ต้นทุน​ของ​งาน​แต่ละ​แบบ งาน​ของ​ฟรี​แลน​ซ์​สาย​สร้างสรรค์​อาจ​ตก​อยู่​ใน​ประเภท​ที่ 2 6 หรือ 8 ขึ้น​กับ​ลักษณะ​งาน

หน้า​ประเภท​เงิน​ได้​ระบุ​ไว้​ด้วย​ว่า​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 2 ครอบคลุม​งาน​ที่​รับ​ทำให้ ไม่​ว่า​งาน​นั้น​จะ​เป็นการ​ประจำ​หรือ​ชั่วคราว

งาน​ฟรี​แลน​ซ์​เป็น​เงิน​ได้​ประเภท​ไหน

ขึ้น​กับ​ลักษณะ​ของ​งาน​แต่ละ​ชิ้น ตาม​ถ้อยคำ​ใน​หน้า​ของ​กรม​สรรพากร ค่า​จ้าง​ที่​ได้​จาก​การ​รับ​ทำงาน​ให้​ผู้​ว่า​จ้าง ไม่​ว่า​จะ​เป็น​งาน​ประจำ​หรือ​ชั่วคราว ตรง​กับ​ถ้อยคำ​ของ​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 2 ค่า​ลิขสิทธิ์​ที่​ได้​จาก​การ​ให้​ผู้​อื่น​ใช้​ผล​งาน​ตรง​กับ​ประเภท​ที่ 3 งาน​ใน​วิชาชีพ​อิสระ​ที่​ระบุ​ชื่อ​ไว้ เช่น​สถาปัตยกรรม​และ​ประณีต​ศิลปกรรม อยู่​ใน​ประเภท​ที่ 6 ส่วน​การ​ขาย​สินค้า​ที่​ทำ​เอง​หรือ​การ​ประกอบ​ธุรกิจ​อยู่​ใน​ประเภท​ที่ 8 ฟรี​แลน​ซ์​คน​เดียว​จึง​อาจ​มี​เงิน​ได้​หลาย​ประเภท​ใน​ปี​เดียว กรณี​ที่​ไม่​แน่ใจ​ควร​สอบถาม​กรม​สรรพากร​หรือ​ผู้​ทำ​บัญชี​ก่อน​ยื่น​แบบ

หน้า​การ​หัก​ค่า​ใช้​จ่าย​ของ​กรม​สรรพากร​กำหนด​อัตรา​ไว้​ต่าง​กัน​ตาม​ประเภท ประเภท​ที่ 2 มี​เพดาน​เป็น​บาท ส่วน​ประเภท​ที่ 6 และ 8 ไม่มี​เพดาน แต่​ต้อง​เลือก​ระหว่าง​หัก​ตาม​จริง​กับ​หัก​แบบ​เหมา

ประเภท​ที่ 5 หัก​ตาม​จริง​หรือ​แบบ​เหมา​ร้อย​ละ 10-30 ตาม​ชนิด​ทรัพย์สิน​ที่​ให้​เช่า

ฟรี​แลน​ซ์​หัก​ค่า​ใช้​จ่าย​ได้​เท่าไร

ขึ้น​กับ​ประเภท​เงิน​ได้ ถ้า​เป็น​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 2 หัก​แบบ​เหมา​ได้​ร้อย​ละ 50 แต่​รวม​กับ​เงิน​เดือน​แล้ว​ไม่​เกิน 100,000 บาท​ต่อ​ปี ตัวอย่าง​เช่น​ฟรี​แลน​ซ์​ที่​มี​ค่า​จ้าง​ประเภท​ที่ 2 ทั้ง​ปี 400,000 บาท​และ​ไม่มี​เงิน​เดือน ร้อย​ละ 50 เท่ากับ 200,000 บาท แต่​หัก​ได้​จริง​เพียง 100,000 บาท​ตาม​เพดาน ถ้า​งาน​เดียวกัน​เข้า​เกณฑ์​ประเภท​ที่ 8 และ​ใช้​อัตรา​เหมา​ร้อย​ละ 60 จะ​หัก​ได้ 240,000 บาท ตัวเลข​ใน​ตัวอย่าง​เป็น​ตัวเลข​สมมติ ประเภท​ของ​เงิน​ได้​ไม่​ได้​เลือก​ได้​ตามใจ ต้อง​เป็น​ไป​ตาม​ลักษณะ​งาน​จริง ส่วน​อัตรา​ร้อย​ละ 40 หรือ 60 ของ​ประเภท​ที่ 8 ใช้​กับ​เงิน​ได้​ชนิด​ใด ต้อง​ดู​รายการ​ใน​พระ​ราช​กฤษฎีกา​ฉบับ​ที่ 629

หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ​ของ​กรม​สรรพากร​แบ่ง​การ​ยื่น​ภาษี​เงิน​ได้​บุคคล​ธรรมดา​เป็น​สอง​ระยะ คือ​ภาษี​ครึ่ง​ปี​กับ​ภาษี​สิ้น​ปี ผู้​ที่​มี​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 5 6 7 หรือ 8 ต้อง​ยื่น​ทั้ง​สอง​ระยะ

ภาษี​ครึ่ง​ปี​คิด​จาก​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 5-8 ที่​ได้​รับ​ตั้งแต่​มกราคม​ถึง​มิถุนายน ไม่​ว่า​จะ​มี​เงิน​ได้​ประเภท​อื่น​รวม​อยู่​ด้วย​หรือ​ไม่ และ​ภาษี​ที่​จ่าย​ไป​นำ​ไป​เป็น​เครดิต​หัก​ออก​จาก​ภาษี​สิ้น​ปี​ได้

ฟรี​แลน​ซ์​ต้อง​ยื่น​ภาษี​ครึ่ง​ปี​หรือ​ไม่

ต้อง​ยื่น​ถ้า​มี​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 5 6 7 หรือ 8 ใน​ช่วง​มกราคม​ถึง​มิถุนายน แบบ​ที่​ใช้​คือ ภ.ง.ด.94 และ​ยื่น​ภายใน​เดือน​กันยายน​ของ​ปี​เดียวกัน ฟรี​แลน​ซ์​ที่​มี​เฉพาะ​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 2 ไม่​อยู่​ใน​รายการ​ของ​แบบ ภ.ง.ด.94 ตาม​หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ แต่​ยัง​ต้อง​ยื่น ภ.ง.ด.90 ใน​เดือน​มกราคม​ถึง​มีนาคม​ของ​ปี​ถัด​ไป ฟรี​แลน​ซ์​ที่​มี​เงิน​ได้​ทั้ง​ประเภท​ที่ 2 และ 8 จึง​ต้อง​แยก​บันทึก​ราย​ได้​สอง​ประเภท​ตั้งแต่​ต้น​ปี เพื่อ​ยื่น​ครึ่ง​ปี​เฉพาะ​ส่วน​ที่​ต้อง​ยื่น และ​ภาษี​ที่​จ่าย​ไป​ตอน​กลาง​ปี​จะ​ไม่​ต้อง​จ่าย​ซ้ำ​ตอน​สิ้น​ปี

หน้า​วิธี​คำนวณ​ภาษี​สิ้น​ปี​ของ​กรม​สรรพากร​กำหนด​วิธี​ที่ 2 ไว้​สำหรับ​ผู้​ที่​มี​เงิน​ได้​ประเภท​อื่น​นอกจาก​ประเภท​ที่ 1 รวม​กัน​ตั้งแต่ 120,000 บาท​ขึ้น​ไป​ใน​ปี​ภาษี วิธี​นี้​คิด​ภาษี​ร้อย​ละ 0.5 ของ​เงิน​ได้​พึง​ประเมิน​ส่วน​ที่​ไม่ใช่​เงิน​เดือน แล้ว​เทียบ​กับ​ภาษี​ตาม​วิธี​ที่ 1 ที่​คำนวณ​ตาม​ขั้น​บันได ผู้​มี​เงิน​ได้​ต้อง​เสีย​ตาม​วิธี​ที่​ได้​ยอด​สูง​กว่า

หน้า​เดียวกัน​ระบุ​ข้อ​ยกเว้น​ว่า สำหรับ​เงิน​ได้ที่​ได้​รับ​ตั้งแต่ 1 มกราคม 2552 ถ้า​ภาษี​ตาม​วิธี​ที่ 2 ไม่​เกิน 5,000 บาท ผู้​มี​เงิน​ได้​ได้​รับ​ยกเว้น​ภาษี​ตาม​วิธี​ที่ 2 และ​เสีย​เฉพาะ​ตาม​วิธี​ที่ 1

เงิน​ได้​ไม่​รวม​เงิน​เดือน​เกิน 120,000 บาท​ต้อง​คำนวณ​ภาษี​สอง​วิธี​หรือ​ไม่

ต้อง​คำนวณ ตาม​หน้า​วิธี​คำนวณ​ภาษี​สิ้น​ปี​ของ​กรม​สรรพากร เมื่อ​เงิน​ได้ที่​ไม่ใช่​ประเภท​ที่ 1 รวม​กัน​ตั้งแต่ 120,000 บาท ผู้​มี​เงิน​ได้​ต้อง​คำนวณ​วิธี​ที่ 2 คือ​ร้อย​ละ 0.5 ของ​เงิน​ได้​ส่วน​นั้น​ด้วย ตัวอย่าง​เช่น​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 2 ทั้ง​ปี 400,000 บาท วิธี​ที่ 2 ได้ 2,000 บาท ซึ่ง​ไม่​เกิน 5,000 บาท จึง​ได้​รับ​ยกเว้น​และ​เสีย​ตาม​วิธี​ที่ 1 อย่าง​เดียว วิธี​ที่ 2 จะ​เกิน 5,000 บาท​เมื่อ​เงิน​ได้​ส่วน​นั้น​เกิน 1,000,000 บาท ตัวเลข​ใน​ตัวอย่าง​เป็น​ตัวเลข​สมมติ ฟรี​แลน​ซ์​ที่​ราย​ได้​โต​เกิน​ระดับ​นี้​ต้อง​คำนวณ​ทั้ง​สอง​วิธี​ทุก​ปี

ท้าย​หน้า​เว็บไซต์​ของ​กรม​สรรพากร​ระบุ​ที่​อยู่​สำนักงาน​ใหญ่​ไว้​ที่ 90 ซอย​พหลโยธิน 7 ถนน​พหลโยธิน แขวง​พญาไท เขต​พญาไท กรุงเทพฯ 10400 ซึ่ง​อยู่​ใน​ย่าน​อารีย์ แต่​การ​ยื่น​แบบ​ไม่​จำเป็น​ต้อง​ไป​ที่​สำนักงาน​ใหญ่ หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ​อธิบาย​การ​ยื่น ภ.ง.ด.90 และ 91 ผ่าน​อินเทอร์เน็ต​ด้วย​ระบบ e-Filing บน​เว็บไซต์​ของ​กรม

ช่อง​ทาง​ชำระ​ภาษี​ที่​หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ​ระบุ​ไว้​มี​สาม​ทาง

1. ชำระ​พร้อม​ยื่น​แบบ​ผ่าน e-payment โดย​โอน​จาก​บัญชี​ธนาคาร​ที่​ตกลง​บริการ​ไว้​แล้ว
2. ชำระ​ผ่าน​บริการ​อิเล็กทรอนิกส์​ของ​ธนาคาร ด้วย​เลข​ประจำ​ตัวผู้​เสีย​ภาษี​และ​รหัส​ควบคุม​ที่​ได้​จาก​ระบบ
3. ชำระ​ที่ทำการ​ไปรษณีย์ ด้วย​ข้อมูล​ชุด​เดียวกัน ยกเว้น​ที่ทำการ​สอง​แห่ง​ที่​หน้า​เว็บ​ระบุ​ไว้

กรม​สรรพากร​สำนักงาน​ใหญ่​อยู่​ที่ไหน

อยู่​ที่ 90 ซอย​พหลโยธิน 7 ถนน​พหลโยธิน แขวง​พญาไท เขต​พญาไท กรุงเทพฯ 10400 ตาม​ที่​ระบุ​ไว้​ท้าย​หน้า​เว็บไซต์​ของ​กรม​สรรพากร ซอย​พหลโยธิน 7 เป็น​ซอย​เดียว​กับ​ที่​คน​เรียก​ว่า​ซอย​อารีย์ ฟรี​แลน​ซ์​ที่​ทำงาน​ใน​ย่าน​นี้​จึง​เดิน​ทาง​ไป​ติดต่อ​ได้​สะดวก แต่​ธุระ​ส่วน​ใหญ่ เช่น​ยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ 91 และ​ชำระ​ภาษี ทำ​ผ่าน​ระบบ​ออนไลน์​ได้​ตาม​ขั้น​ตอน​ใน​หน้า​กำหนด​เวลา​ยื่น​แบบ การ​ไป​ที่​สำนักงาน​จึง​จำเป็น​เฉพาะ​เรื่อง​ที่​ระบบ​ออนไลน์​ทำให้​ไม่​ได้

เดือน​กรกฎาคม​คือ​เดือน​แรก​ที่​ยื่น ภ.ง.ด.94 ได้ ฟรี​แลน​ซ์​ที่​จัด​เอกสาร​ราย​ได้​ครึ่ง​ปี​แรก​เสร็จ​ก่อน​ถึง​เดือน​นี้​จะ​ยื่น​ได้​ทัน​กำหนด​โดย​ไม่​ต้อง​ย้อน​หา​ใบรับ​เงิน ลำดับ​งาน​คือ

1. แยก​ราย​ได้​แต่ละ​งาน​ตาม​ประเภท​เงิน​ได้​ตั้งแต่​วัน​ที่​รับ​เงิน อย่าง​น้อย​ให้​แยก​ประเภท​ที่ 2 ออก​จาก​ประเภท​ที่ 8
2. เก็บ​หนังสือ​รับรอง​การ​หัก​ภาษี ณ ที่​จ่าย​จาก​ผู้​ว่า​จ้าง​ทุก​ฉบับ
3. ถ้า​มี​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 5-8 ใน​ครึ่ง​ปี​แรก เตรียม​ยื่น ภ.ง.ด.94 ใน​เดือน​กรกฎาคม​ถึง​กันยายน
4. เก็บ​หลัก​ฐาน​ค่า​ใช้​จ่าย​จริง​ของ​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 8 ไว้​เทียบ​กับ​อัตรา​เหมา ก่อน​เลือก​วิธี​ที่​หัก​ได้​มากกว่า
5. เมื่อ​ราย​ได้ที่​ไม่ใช่​เงิน​เดือน​เข้า​ใกล้ 1,000,000 บาท​ต่อ​ปี ให้​คำนวณ​ภาษี​ทั้ง​สอง​วิธี​ก่อน​ตั้ง​ราคา​งาน​ปี​ถัด​ไป

ฟรี​แลน​ซ์​ที่​มอง​หา​ลูกค้า​ตาม​แนว​รถไฟฟ้า​สาย​ใหม่​ทาง​ฝั่ง​ตะวัน​ออก อ่าน​ตัวเลข​ผู้​โดยสาร​ได้​ในเจาะ​ทำเล​อ่อนนุช-ปุณณ​วิถี สาย​สี​เหลือง 16.5 ล้าน​คน-เที่ยว ส่วน​ผู้​ที่​รับ​งาน​จาก​บริษัท​โฆษณา​และ​ซอฟต์แวร์​ใน​อารีย์ นับ​จำนวน​บริษัท​กลุ่ม​นี้​ที่​เปิด​ใหม่​แต่ละ​ปี​ได้​จากทองหล่อ-เอกมัย-อารีย์ บริษัท​สร้างสรรค์​และ​ไอที​จด​ใหม่ 280 ราย

กรม​สรรพากร​แบ่ง​เงิน​ได้​เป็น 8 ประเภท งาน​ฟรี​แลน​ซ์​สาย​สร้างสรรค์​อาจ​เป็น​ประเภท​ที่ 2 6 หรือ 8 ตาม​ลักษณะ​งาน ประเภท​ที่ 2 หัก​ค่า​ใช้​จ่าย​ได้​ร้อย​ละ 50 ไม่​เกิน 100,000 บาท ส่วน​ประเภท​ที่ 8 หัก​ตาม​จริง​หรือ​เหมา​ร้อย​ละ 40 หรือ 60 ผู้​มี​เงิน​ได้​ประเภท​ที่ 5-8 ต้อง​ยื่น ภ.ง.ด.94 ภายใน​เดือน​กันยายน และ​ผู้​มี​เงิน​ได้​นอก​เหนือ​เงิน​เดือน​ตั้งแต่ 120,000 บาท​ต้อง​คำนวณ​วิธี​ที่ 2 ด้วย ฟรี​แลน​ซ์​ใน​อารีย์​จึง​ควร​แยก​บันทึก​ราย​ได้​ตาม​ประเภท​ตั้งแต่​งาน​แรก​ของ​ปี