Home InsightsBUSINESS STRATEGY

BUSINESS STRATEGY

กลยุทธ์ธุรกิจ งบการเงิน ธุรกิจออนไลน์อีคอมเมิร์ซ

แม่ค้าออนไลน์กับบัญชีพิเศษ ข้อมูลที่แพลตฟอร์มส่งสรรพากร

27 กุมภาพันธ์ 2566

อัปเดตล่าสุด 26 กันยายน 2569

เวลาอ่านประมาณ 14 นาที

แม่ค้าออนไลน์กับบัญชีพิเศษ ข้อมูลที่แพลตฟอร์มส่งสรรพากร

KEY TAKEAWAYS

3 ประเด็น

ตั้งแต่รอบบัญชีที่เริ่ม 1 มกราคม 2567 แพลตฟอร์มที่จดทะเบียนในไทยและมีรายได้เกิน 1,000 ล้านบาทต้องส่ง "บัญชีพิเศษ" ให้กรมสรรพากร

ภายใน 150 วันหลังวันสิ้นรอบบัญชี ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรลงวันที่ 27 ธันวาคม 2566

ไฟล์ที่แพลตฟอร์มส่งมีสองไฟล์

ไฟล์แรกระบุเลขประจำตัวประชาชนหรือเลขนิติบุคคล ชื่อผู้ขาย ยอดเงินที่เป็นฐานคิดค่านายหน้า และรายรับค่าธรรมเนียม ไฟล์ที่สองคือเลขบัญชีธนาคารของผู้ขาย

ธนาคารและผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์รายงานอีกช่องทางหนึ่ง

เมื่อบัญชีมีการฝากหรือรับโอนตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปี หรือตั้งแต่ 400 ครั้งและยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาท ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 3 สัตตรส

แพลตฟอร์มที่รายได้เกิน 1,000 ล้านบาทต้องส่งบัญชีพิเศษให้สรรพากรภายใน 150 วันหลังปิดรอบบัญชี มีเลขประจำตัว ยอดฐานค่านายหน้า และเลขบัญชีธนาคารของผู้ขาย

ผู้ขายรายย่อยบน TikTok Shop Shopee และ Lazada ส่วนใหญ่เห็นยอดขายของตัวเองผ่านหน้ารายงานของร้านเท่านั้น แต่ตั้งแต่รอบบัญชีปี 2567 เป็นต้นไป กรมสรรพากรกำหนดให้แพลตฟอร์มขนาดใหญ่ทำบัญชีรายรับแยกรายผู้ขายแล้วส่งเข้าระบบของกรมทุกปี ประกาศฉบับนี้ลงราชกิจจานุเบกษา เล่ม 140 ตอนพิเศษ 328 ง วันที่ 28 ธันวาคม 2566

บทนี้อ่านจากตัวประกาศ หน้าอธิบายของระบบยื่นแบบกรมสรรพากร และเอกสารมาตรฐานไฟล์ RD FP.04-2566 ที่กรมสรรพากรเผยแพร่ให้แพลตฟอร์มใช้จัดทำข้อมูล แล้ววางคู่กับกฎหมายที่ให้ธนาคารรายงานบัญชีที่รับโอนถี่ เพื่อให้ผู้ขายเห็นว่ายอดขายของตัวเองถูกบันทึกไว้ที่ไหนบ้าง ก่อนถึงเวลายื่นภาษีเงินได้ประจำปี

บัญชีพิเศษของแพลตฟอร์มคืออะไร

บัญชีพิเศษคือบัญชีตามมาตรา 17 แห่งประมวลรัษฎากร ที่แสดงข้อมูลรายรับของแพลตฟอร์มซึ่งได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละราย อธิบดีกรมสรรพากรออกประกาศเกี่ยวกับภาษีเงินได้ เรื่อง กำหนดให้อิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์มมีบัญชีพิเศษ ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2566 โดยอนุมัติรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง

หน้าอธิบายของระบบ e-Filing นิยามอิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์มว่าเป็นผู้ให้บริการสื่อกลางทางอิเล็กทรอนิกส์ที่บริหารจัดการข้อมูลเพื่อเชื่อมผู้ประกอบการกับผู้บริโภคให้เกิดธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ ส่วนผู้ประกอบการหมายถึงบุคคลที่เสนอสินค้าหรือบริการต่อผู้บริโภคผ่านแพลตฟอร์ม คำนี้จึงครอบคลุมทั้งแม่ค้าที่เป็นบุคคลธรรมดาและร้านที่จดเป็นบริษัท

แพลตฟอร์มแบบไหนต้องส่งบัญชีพิเศษ

แพลตฟอร์มที่มีหน้าที่ต้องเข้าเงื่อนไขสองข้อพร้อมกัน คือจดทะเบียนจัดตั้งในประเทศไทย และมีรายได้จากกิจการในรอบระยะเวลาบัญชีมากกว่า 1,000 ล้านบาท ประกาศยกเว้นกิจการที่กฎหมายกำหนดให้อยู่ใต้การกำกับของธนาคารแห่งประเทศไทยหรือสำนักงาน ก.ล.ต. แพลตฟอร์มเล็กที่รายได้ต่ำกว่าเกณฑ์จึงไม่มีหน้าที่นี้ แต่ผู้ขายบนแพลตฟอร์มเหล่านั้นยังมีหน้าที่ยื่นภาษีจากเงินได้ของตัวเองตามปกติ

แพลตฟอร์มส่งข้อมูลเมื่อไร

แพลตฟอร์มต้องนำส่งข้อมูลขึ้นระบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากรภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี แพลตฟอร์มที่ปิดรอบบัญชีวันที่ 31 ธันวาคม จึงมีกำหนดส่งราวปลายเดือนพฤษภาคมของปีถัดไป ประกาศใช้กับรอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2567 ข้อมูลยอดขายปี 2567 จึงเป็นชุดแรกที่เข้าระบบ

ช่องข้อมูลของผู้ขายในไฟล์ที่ส่งกรมสรรพากร

เอกสาร มาตรฐาน RD FP.04-2566 ว่าด้วยการจัดทำบัญชีพิเศษสำหรับอิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์ม กำหนดไฟล์แรกไว้สองส่วน ส่วนควบคุมบอกเลขนิติบุคคลของแพลตฟอร์ม วันเริ่มและวันสิ้นรอบบัญชี และยอดรวมทุกแถว ส่วนรายการของผู้ประกอบการมีหนึ่งแถวต่อผู้ขายหนึ่งราย

ลำดับ	ช่องข้อมูลของผู้ขาย	บังคับหรือไม่
1	เลขประจำตัวประชาชน หรือเลขทะเบียนนิติบุคคล	ใส่ตามเงื่อนไข
2	เลขหนังสือเดินทาง หรือเลขนิติบุคคลต่างประเทศ	ใช้แทนช่อง 1 เมื่อไม่มีเลขไทย
3-6	คำนำหน้า ชื่อ ชื่อกลาง นามสกุล	ชื่อบังคับ นามสกุลบังคับสำหรับบุคคลธรรมดา
7	จำนวนเงินที่เป็นฐานในการคำนวณค่านายหน้า (รวมทุกบัญชี)	บังคับ
8	จำนวนรายรับค่านายหน้า (รวมทุกบัญชี)	บังคับ
9	จำนวนเงินที่เป็นฐานในการคำนวณค่าธรรมเนียมการชำระเงิน	บังคับ
10	จำนวนรายรับค่าธรรมเนียมการชำระเงิน	บังคับ
11	จำนวนรายรับอื่น ๆ (รวมทุกบัญชี)	บังคับ
12	สถานะของแถว (เพิ่ม ลบ หรือแก้ไข)	บังคับ

ยอดขายของร้านอยู่ในช่องไหน

ไฟล์ไม่มีช่องชื่อ "ยอดขาย" ตรง ๆ ช่องที่ใกล้ที่สุดคือช่อง 7 จำนวนเงินที่เป็นฐานในการคำนวณค่านายหน้า และช่อง 9 ฐานคำนวณค่าธรรมเนียมการชำระเงิน ชื่อช่องบอกว่าเป็นยอดเงินที่แพลตฟอร์มใช้คิดค่าธรรมเนียม มาตรฐานไฟล์ไม่ได้นิยามต่อว่ายอดนี้หักส่วนลดหรือค่าส่งแล้วหรือยัง ส่วนช่อง 8 กับ 10 คือเงินที่แพลตฟอร์มหักจากร้านไปเป็นรายได้ของตัวเอง ผู้ขายจึงควรเก็บรายงานยอดขายและรายงานค่าธรรมเนียมของร้านไว้ทั้งสองแบบ

ร้านหลายบัญชีบนแพลตฟอร์มเดียวถูกรวมยอดหรือไม่

รวม ช่อง 7 ถึง 11 ในมาตรฐานเขียนกำกับว่า "รวมทุกบัญชีของผู้ประกอบการ" ผู้ขายที่เปิดร้านสองสามร้านบนแพลตฟอร์มเดียวด้วยเลขประจำตัวประชาชนเดียวกันจึงปรากฏเป็นแถวเดียว ยอดของทุกร้านถูกรวมไว้ด้วยกัน การแยกร้านตามหมวดสินค้าช่วยเรื่องการตลาดได้ แต่ไม่ได้แยกยอดในไฟล์ที่ส่งกรมสรรพากร ถ้าร้านจดทะเบียนในชื่อนิติบุคคล แถวของร้านนั้นใช้เลขนิติบุคคลแยกจากเลขของเจ้าของ

ไฟล์เลขบัญชีธนาคารของผู้ขาย

ไฟล์ที่สองในมาตรฐานเดียวกันชื่อว่าไฟล์เลขที่บัญชีธนาคารของผู้ประกอบการ ใช้คู่กับไฟล์แรก เอกสารระบุว่าเมื่อข้อมูลเกิน 500,000 รายการต้องแยกไฟล์ โดยไฟล์อิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์มต้องสัมพันธ์กับไฟล์เลขบัญชีธนาคาร บัญชีที่ผู้ขายผูกไว้กับร้านเพื่อรับเงินจากแพลตฟอร์มจึงเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลชุดนี้

การส่งข้อมูลทั้งสองไฟล์ต้องลงลายมือชื่ออิเล็กทรอนิกส์ด้วยใบรับรองที่ยังไม่หมดอายุ และส่งผ่านระบบนำเข้าข้อมูลการชำระเงินแบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร แพลตฟอร์มจะส่งเองหรือมอบหมายผู้ให้บริการจัดทำและนำส่งข้อมูลก็ได้ ผู้ให้บริการกลุ่มนี้ต้องผ่านการประเมินความมั่นคงปลอดภัยตามข้อเสนอแนะมาตรฐาน ขมธอ. 35-2566 ของสำนักงานพัฒนาธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์

ผู้ขายควรใช้บัญชีธนาคารแบบไหนรับเงินจากแพลตฟอร์ม

ใช้บัญชีที่รับเฉพาะเงินของร้าน บัญชีที่ผูกกับแพลตฟอร์มปรากฏในไฟล์ที่สองอยู่แล้ว ถ้าบัญชีนั้นรับเงินเดือน เงินจากครอบครัว และเงินโอนคืนจากเพื่อนปนกัน ผู้ขายต้องใช้เวลาแยกรายการเองตอนยื่นภาษี หรือตอนที่เจ้าหน้าที่ขอคำอธิบาย บัญชีแยกของร้านทำให้ยอดเงินเข้าตรงกับรายงานของแพลตฟอร์มโดยไม่ต้องหักลบรายการส่วนตัว

ธนาคารรายงานบัญชีที่รับโอนถี่

ช่องทางที่สองมาจาก พระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 48) พ.ศ. 2562 ซึ่งเพิ่มมาตรา 3 สัตตรส ให้สถาบันการเงิน สถาบันการเงินของรัฐ และผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์รายงานข้อมูลบุคคลที่มี "ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ" ในปีที่ผ่านมาต่อกรมสรรพากรภายในเดือนมีนาคมของทุกปี รายงานครั้งแรกมีกำหนดภายในวันที่ 31 มีนาคม 2563

ธุรกรรมลักษณะเฉพาะมีสองแบบ แบบแรกคือฝากหรือรับโอนเงินทุกบัญชีรวมกันตั้งแต่ 3,000 ครั้งขึ้นไป แบบที่สองคือฝากหรือรับโอนตั้งแต่ 400 ครั้ง และยอดรวมตั้งแต่ 2 ล้านบาทขึ้นไป กฎหมายให้อธิบดีเก็บข้อมูลที่ได้รับไว้ไม่เกินสิบปี และกฎกระทรวงปรับจำนวนครั้งหรือยอดรวมให้สูงขึ้นได้

ยอดโอน 400 ครั้งหมายความว่าต้องเสียภาษีหรือไม่

ไม่ใช่ เกณฑ์ 400 ครั้งกับ 2 ล้านบาทเป็นเกณฑ์ที่ทำให้ธนาคารมีหน้าที่รายงาน ไม่ใช่เกณฑ์ที่สร้างภาระภาษีใหม่ ภาษีเงินได้ยังคิดจากเงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนเหมือนเดิม ผู้ขายที่ยื่นแบบครบและเก็บหลักฐานต้นทุนไว้ไม่ต้องทำอะไรเพิ่มเพราะถูกรายงาน ส่วนผู้ขายที่ยังไม่เคยยื่นแบบเลยควรเริ่มยื่นในปีภาษีถัดไป

รับโอนหลายธนาคารถูกนับรวมกันไหม

ตัวบทให้ผู้มีหน้าที่รายงาน "เฉพาะที่อยู่ในความครอบครอง" ของตน แต่ละธนาคารจึงนับธุรกรรมในบัญชีของลูกค้าที่อยู่กับธนาคารนั้น ผู้ขายที่กระจายรับโอนสามธนาคารอาจไม่ถึงเกณฑ์ในธนาคารใดเลย การกระจายบัญชีไม่ได้ลดภาษีสักบาท เพราะหน้าที่ยื่นภาษีผูกกับเงินได้ ไม่ได้ผูกกับการถูกรายงาน และยังทำให้การรวมยอดรายรับตอนสิ้นปียากขึ้นอีก

สองช่องทางรายงานเทียบกัน

ข้อมูลสองชุดนี้มาจากกฎหมายคนละฉบับ ส่งคนละเวลา และบันทึกคนละมุม ตารางวางไว้ให้เทียบทีละข้อ

ประเด็น	บัญชีพิเศษของแพลตฟอร์ม	รายงานธุรกรรมลักษณะเฉพาะ
ฐานกฎหมาย	มาตรา 17 ประมวลรัษฎากร + ประกาศอธิบดี 27 ธ.ค. 2566	มาตรา 3 สัตตรส (พ.ร.บ. ฉบับที่ 48 พ.ศ. 2562)
ผู้รายงาน	แพลตฟอร์มในไทยที่รายได้เกิน 1,000 ล้านบาท	ธนาคาร สถาบันการเงินของรัฐ ผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์
ใครอยู่ในรายงาน	ผู้ขายบนแพลตฟอร์ม หน้าอธิบายไม่ได้ระบุยอดขั้นต่ำ	เฉพาะบัญชีที่ถึงเกณฑ์ 3,000 ครั้ง หรือ 400 ครั้งและ 2 ล้านบาท
กำหนดส่ง	ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชีของแพลตฟอร์ม	ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี
สิ่งที่บันทึก	ฐานค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม เลขบัญชีธนาคาร	จำนวนครั้งและยอดรวมของเงินเข้า

ผู้ขายยอดน้อยถูกรวมอยู่ในบัญชีพิเศษด้วยหรือไม่

หน้าอธิบายของกรมสรรพากรและมาตรฐานไฟล์ไม่ได้ระบุยอดขั้นต่ำของผู้ขายไว้ เงื่อนไข 1,000 ล้านบาทใช้กับรายได้ของแพลตฟอร์ม ส่วนแถวในไฟล์นิยามตามผู้ประกอบการที่เสนอสินค้าผ่านแพลตฟอร์ม ต่างจากรายงานของธนาคารที่มีเกณฑ์จำนวนครั้งและยอดเงินชัดเจน ผู้ขายที่ขายไม่กี่สิบออเดอร์ต่อปีบนแพลตฟอร์มใหญ่จึงควรถือว่ายอดของตัวเองอยู่ในไฟล์ได้

ยอดขายทุกช่องทางกับเส้นภาษีมูลค่าเพิ่ม 1.8 ล้านบาท

หน้าผู้มีหน้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ของกรมสรรพากรระบุว่าผู้ประกอบกิจการที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระเกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายรับเกิน เส้นนี้นับรายรับของผู้ประกอบการคนเดียวกันรวมทุกช่องทาง

ร้านที่ขายบน TikTok Shop 900,000 บาท บน Shopee 600,000 บาท และปิดการขายในแชตอีก 400,000 บาท มีรายรับรวม 1.9 ล้านบาท แม้ไม่มีช่องทางไหนเกิน 1.8 ล้านบาทเลยก็ตาม ตัวเลขชุดนี้เป็นตัวอย่างการบวกยอด ไม่ใช่ข้อมูลของร้านจริง

วันที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทนับจากอะไร

นับจากวันที่ยอดรายรับสะสมของปีผ่านเส้น 1.8 ล้านบาท ผู้ขายที่ดูยอดเฉพาะตอนสิ้นปีจะรู้ช้าเกินไป เพราะกำหนด 30 วันเริ่มนับตั้งแต่วันที่ยอดเกิน ร้านที่ขายหลายแพลตฟอร์มควรรวมยอดทุกช่องทางทุกเดือน ถ้ายอดสะสมเข้าใกล้ 1.5 ล้านบาทก่อนไตรมาสสุดท้าย ควรคุยกับผู้ทำบัญชีเรื่องการจดทะเบียนและการตั้งราคาที่รวมภาษีไว้ล่วงหน้า

ภาษีเงินได้ของแม่ค้าออนไลน์คิดอย่างไร

เงินได้จากการขายของคิดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามประเภทเงินได้และอัตราหักค่าใช้จ่ายที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งบทนี้ไม่ได้ลงรายละเอียด วิธีแยกประเภทเงินได้ อัตราหักค่าใช้จ่าย และกำหนดยื่นแบบครึ่งปีกับสิ้นปี อยู่ในเจาะทำเลอารีย์-ประดิพัทธ์ ฟรีแลนซ์ยื่นภาษีเงินได้ประเภทไหน ซึ่งอธิบายหลักเดียวกันที่ใช้กับผู้มีเงินได้นอกจากเงินเดือน

ขายในไลฟ์ ขายในแชต ข้อมูลไปถึงกรมสรรพากรต่างกันอย่างไร

คำสั่งซื้อที่ลูกค้ากดจากตะกร้าระหว่างไลฟ์บนแพลตฟอร์มผ่านระบบชำระเงินของแพลตฟอร์ม แพลตฟอร์มหักค่านายหน้าและค่าธรรมเนียมไว้ก่อนโอนเงินส่วนที่เหลือให้ร้าน ยอดนี้จึงเข้าไฟล์บัญชีพิเศษในช่อง 7 ถึง 10

คำสั่งซื้อที่ปิดในแชตแล้วลูกค้าโอนเข้าบัญชีร้านโดยตรงไม่ผ่านระบบชำระเงินของแพลตฟอร์ม แพลตฟอร์มไม่ได้รับค่านายหน้าจากยอดนั้น บัญชีพิเศษบันทึกรายรับของแพลตฟอร์มจากผู้ประกอบการ ยอดโอนตรงจึงไม่มีแถวให้บันทึก ยอดแบบนี้ไปปรากฏในรายงานของธนาคารเมื่อบัญชีถึงเกณฑ์ธุรกรรมลักษณะเฉพาะ

ไลฟ์ขายของต้องระวังอะไรนอกจากภาษี

คำพูดขายของระหว่างไลฟ์เป็นข้อความโฆษณาแบบหนึ่ง สรรพคุณที่พูดเกินจริงหรือพิสูจน์ไม่ได้เข้าข่ายกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภค การติดป้ายบอกว่าคลิปรีวิวเป็นโฆษณา และหลักฐานที่ผู้ขายควรเก็บ อยู่ในรับทำโฆษณา TikTok Ads คลิปรีวิวแบบไหนนับเป็นโฆษณา ส่วนร้านที่ใช้ผู้ดำเนินรายการเสมือนจริงแทนคนไลฟ์มีกติกาเรื่องป้ายกำกับเพิ่มอีกชั้น ตามที่อธิบายในสร้าง Virtual KOL และไลฟ์ขายของด้วย AI ต้องติดป้ายเมื่อไร

ผู้ขายที่ขายทั้งไลฟ์และแชตควรจดอะไรเพิ่ม

จดยอดแชตแยกเป็นรายวัน พร้อมหลักฐานการโอนและเลขพัสดุ ยอดไลฟ์บนแพลตฟอร์มดึงรายงานจากหลังร้านได้ย้อนหลัง แต่ยอดแชตมีหลักฐานอยู่แค่ในข้อความและสลิป ถ้าไม่จดตั้งแต่วันขาย สิ้นปีผู้ขายจะรวมยอดได้จากรายการเดินบัญชีเท่านั้น ซึ่งปนเงินคืน เงินมัดจำ และเงินที่โอนผิดไว้ด้วยกัน ตารางรายวันง่าย ๆ หนึ่งแผ่นแก้ปัญหานี้ได้

ทำบัญชีรายรับให้ตรงกับรายงานของแพลตฟอร์ม

งานที่ผู้ขายรายย่อยทำได้เองทุกเดือนมีสามอย่าง ดาวน์โหลดรายงานยอดขายและรายงานค่าธรรมเนียมจากหลังร้านทุกแพลตฟอร์มเก็บไว้ในโฟลเดอร์เดียว จดยอดแชตกับยอดหน้าร้านแยกเป็นรายวัน และรวมยอดทุกช่องทางเทียบกับเส้น 1.8 ล้านบาทของภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้าทำสามอย่างนี้ครบ ตัวเลขที่ผู้ขายยื่นจะมาจากเอกสารชุดเดียวกับที่แพลตฟอร์มใช้ทำบัญชีพิเศษ

ร้านที่เริ่มมียอดจากหลายช่องทางควรคุยกับผู้ทำบัญชีก่อนปิดปี ไม่ใช่หลังได้รับจดหมายจากกรมสรรพากร ร้านเครื่องสำอางที่ขายผ่านไลฟ์ยังมีเรื่องต้องเตรียมก่อนวางขายอีกชั้น คือการจดแจ้งกับ อย. ตามที่อธิบายในแบรนด์เครื่องสำอาง OEM ต้องจดแจ้ง อย. ในชื่อใคร ส่วนมุมของแพลตฟอร์มที่รายงานตัวเลขโฆษณาให้ผู้ลงโฆษณาอยู่ในเอเจนซีรับทำโฆษณาออนไลน์ ตัวเลขในรายงานเชื่อได้แค่ไหน

สรุป

ตั้งแต่รอบบัญชีปี 2567 แพลตฟอร์มที่จดทะเบียนในไทยและมีรายได้เกิน 1,000 ล้านบาทต้องส่งบัญชีพิเศษให้กรมสรรพากรภายใน 150 วันหลังปิดรอบบัญชี ไฟล์มีเลขประจำตัว ชื่อ ยอดฐานค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม และเลขบัญชีธนาคารของผู้ขาย ขณะที่ธนาคารรายงานบัญชีที่รับโอนตั้งแต่ 3,000 ครั้ง หรือ 400 ครั้งและ 2 ล้านบาท ภายในเดือนมีนาคม ผู้ขายควรรวมยอดทุกช่องทางทุกเดือนและใช้บัญชีรับเงินแยกของร้าน

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ลงราชกิจจานุเบกษา เล่ม 140 ตอนพิเศษ 328 ง วันที่ 28 ธันวาคม 2566 ตัวประกาศลงนามวันที่ 27 ธันวาคม 2566 และมีผลกับรอบบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2567

ไม่ต้อง ประกาศนี้สร้างหน้าที่ให้แพลตฟอร์ม ผู้ขายยังมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีเงินได้ของตัวเองเหมือนเดิม สิ่งที่เปลี่ยนคือกรมสรรพากรมีข้อมูลจากแพลตฟอร์มไว้เทียบกับแบบที่ผู้ขายยื่น

หน้าอธิบายของกรมสรรพากรระบุคุณสมบัติแรกว่าแพลตฟอร์มต้องจดทะเบียนจัดตั้งขึ้นในประเทศไทย แพลตฟอร์มที่ไม่ได้จดทะเบียนในไทยจึงไม่เข้าเงื่อนไขตามประกาศฉบับนี้

มาตรฐานไฟล์มีช่องเลขหนังสือเดินทางของบุคคลธรรมดาต่างประเทศ หรือเลขทะเบียนนิติบุคคลต่างประเทศ ให้แพลตฟอร์มใส่แทนเลขประจำตัวประชาชนเมื่อผู้ขายไม่มีเลขไทย

มาตรฐานไฟล์มีช่องสถานะแถวที่รับค่าเพิ่ม ลบ และแก้ไข แต่ไม่ได้อธิบายวิธีคิดยอดคืนสินค้า ผู้ขายควรเก็บรายงานคืนเงินจากหลังร้านไว้เป็นหลักฐานของตัวเอง แล้วสอบถามแพลตฟอร์มว่ายอดในช่องฐานค่านายหน้าคิดหลังหักคืนแล้วหรือไม่

อยู่ในไฟล์เหมือนกัน แต่ใช้เลขทะเบียนนิติบุคคลในช่องแรก และช่องนามสกุลเว้นว่าง ยอดของบริษัทแยกจากยอดของเจ้าของที่อาจเปิดร้านในชื่อตัวเองอีกร้านหนึ่ง

PHYGITAL INSIGHT

ฟิจิ⁠ทัลทำหน้าร้านบนเว็บไซต์ของผู้ขายเองให้ร้านที่ขายหลายแพลตฟอร์ม โดยออกแบบระบบสมาชิกและหน้าคำสั่งซื้อให้เก็บเลขออเดอร์ วันที่ และยอดเงินของลูกค้าที่ปิดการขายนอกแพลตฟอร์มไว้ในที่เดียว ยอดที่เคยกระจายอยู่ในแชตและสลิปจึงรวมกับรายงานของแพลตฟอร์มได้ทุกเดือน บริการทำหน้าร้านออนไลน์บนเว็บไซต์ของฟิจิ⁠ทัลวางโครงหน้าตามขนาดร้านและจำนวนสินค้าจริง

ให้ PHYGITAL AGENCY ช่วยต่อยอดเรื่องนี้สู่ผลลัพธ์จริง

WEBSITE

ออกแบบ จัดทำ ดูแลเว็บไซต์ และแอปพลิเคชั่น

CONTENT MARKETING

สร้างเนื้อหาทางการตลาด

VIDEO PRODUCTION

ถ่ายทำและผลิตภาพเคลื่อนไหว

ADVERTISING

การโฆษณาออนไลน์และออฟไลน์

ยอดขายของร้านออนไลน์กระจายอยู่ในหลังร้านหลายแพลตฟอร์ม แชต และสลิปโอนเงิน เจ้าของร้านจึงไม่รู้ยอดรวมจริงจนถึงวันยื่นภาษี

ให้ PHYGITAL AGENCY ทำหน้าร้านบนเว็บไซต์ของคุณเองพร้อมระบบคำสั่งซื้อที่เก็บยอดนอกแพลตฟอร์มไว้ในที่เดียว

นัดประชุมผ่าน Google Meet เพิ่มเพื่อนใน LINE

WRITTEN BY

PARANATH PANARATANA

CHAIRMAN OF PHYGITAL AGENCY

ประธานกรรมการบริษัท ฟิจิทัล เอเจนซี จำกัด มีประสบการณ์ดูแลการตลาดที่ผสานโลกจริงและโลกออนไลน์เข้าด้วยกัน ตลอดจนเป็นที่ปรึกษาในการวินิจฉัยธุรกิจ อีกทั้งยังเคยทำงานในสายวิดีโอโปรดักชั่นและภาพยนตร์ไทยอีกด้วย

แนะนำบทความถัดไป

ดูทั้งหมดใน BUSINESS STRATEGY

KEY TAKEAWAYS

ไฟล์​ที่​แพลตฟอร์ม​ส่ง​มี​สอง​ไฟล์

ธนาคาร​และ​ผู้​ให้​บริการ​เงิน​อิเล็กทรอนิกส์​รายงาน​อีก​ช่อง​ทาง​หนึ่ง

สารบัญ

บัญชี​พิเศษ​ของ​แพลตฟอร์ม​คือ​อะไร

แพลตฟอร์ม​แบบ​ไหน​ต้อง​ส่ง​บัญชี​พิเศษ

แพลตฟอร์ม​ส่ง​ข้อมูล​เมื่อไร

ช่อง​ข้อมูล​ของ​ผู้​ขาย​ใน​ไฟล์​ที่​ส่ง​กรม​สรรพากร

ยอด​ขาย​ของ​ร้าน​อยู่​ใน​ช่อง​ไหน

ร้าน​หลาย​บัญชี​บน​แพลตฟอร์ม​เดียว​ถูก​รวม​ยอด​หรือ​ไม่

ไฟล์​เลข​บัญชี​ธนาคาร​ของ​ผู้​ขาย

ผู้​ขาย​ควร​ใช้​บัญชี​ธนาคาร​แบบ​ไหน​รับ​เงิน​จาก​แพลตฟอร์ม

ธนาคาร​รายงาน​บัญชี​ที่​รับ​โอน​ถี่

ยอด​โอน 400 ครั้ง​หมายความ​ว่า​ต้อง​เสีย​ภาษี​หรือ​ไม่

รับ​โอน​หลาย​ธนาคาร​ถูก​นับ​รวม​กัน​ไหม

สอง​ช่อง​ทาง​รายงาน​เทียบ​กัน

ผู้​ขาย​ยอด​น้อย​ถูก​รวม​อยู่​ใน​บัญชี​พิเศษ​ด้วย​หรือ​ไม่

ยอด​ขาย​ทุก​ช่อง​ทาง​กับ​เส้น​ภาษี​มูลค่า​เพิ่ม 1.8 ล้าน​บาท

วัน​ที่​รายรับ​เกิน 1.8 ล้าน​บาท​นับ​จาก​อะไร

ภาษี​เงิน​ได้​ของ​แม่ค้า​ออนไลน์​คิด​อย่างไร

ขาย​ใน​ไลฟ์ ขาย​ใน​แชต ข้อมูล​ไป​ถึง​กรม​สรรพากร​ต่าง​กัน​อย่างไร

ไลฟ์​ขาย​ของ​ต้อง​ระวัง​อะไร​นอกจาก​ภาษี

ผู้​ขาย​ที่​ขาย​ทั้ง​ไลฟ์​และ​แชต​ควร​จด​อะไร​เพิ่ม

ทำ​บัญชี​รายรับ​ให้​ตรง​กับ​รายงาน​ของ​แพลตฟอร์ม

สรุป

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ประกาศ​บัญชี​พิเศษ​ของ​แพลตฟอร์ม​ลง​ราช​กิจ​จา​นุ​เบกษา​เมื่อไร

ผู้​ขาย​ต้อง​ยื่น​อะไร​กับ​กรม​สรรพากร​เพิ่ม​เพราะ​ประกาศ​นี้​หรือ​ไม่

แพลตฟอร์ม​ต่าง​ประเทศ​ที่​ไม่​ได้​จด​ทะเบียน​ใน​ไทย​ต้อง​ส่ง​บัญชี​พิเศษ​ไหม

ผู้​ขาย​ที่​เป็น​ชาว​ต่าง​ชาติ​ถูก​บันทึก​อย่างไร

เงิน​ที่​ลูกค้า​คืน​สินค้า​แล้ว​แพลตฟอร์ม​คืน​เงิน​ถูก​หัก​ออก​จาก​ไฟล์​หรือ​ไม่

ร้าน​ที่​จด​ทะเบียน​เป็น​บริษัท​แล้ว​อยู่​ใน​ไฟล์​เหมือน​บุคคล​ธรรมดา​ไหม

PHYGITAL INSIGHT

บริการที่เกี่ยวข้อง