# งบกระแสเงินสดคืออะไร กับเงินสำรอง 27 วันของธุรกิจขนาดเล็ก

> ที่มา: https://phygital.co.th/insights/cash-flow-statement-for-new-ceo · เผยแพร่ 10 เมษายน 2569 · อ่าน 13 นาที · โดย PARANATH PANARATANA

งบกระแสเงินสดคืออะไร อ่านอย่างไร ผ่านข้อมูลธุรกิจขนาดเล็ก 597,000 รายในสหรัฐฯ ที่ค่ากลางของเงินสำรองอยู่ที่ 27 วัน พร้อมวิธีคำนวณวันเงินสำรองของกิจการเอง

## Key Takeaways

- **งบกระแสเงินสดบันทึกเฉพาะเงินที่เข้าและออกจากบัญชีจริง** — แบ่งเป็นกิจกรรมดำเนินงาน ลงทุน และจัดหาเงิน ยอดปลายงวดต้องตรงกับบรรทัดเงินสดในงบแสดงฐานะการเงิน บริษัทจำกัดที่ใช้มาตรฐาน NPAEs จัดทำงบนี้หรือไม่ก็ได้ตามประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
- **JPMorgan Chase Institute ศึกษาธุรกิจขนาดเล็ก 597,000 รายในสหรัฐฯ ช่วง ก.พ.-ต.ค. 2558 พบค่ากลางของเงินสำรองอยู่ที่ 27 วัน** — หนึ่งในสี่มีไม่ถึง 13 วัน ร้านอาหารมีค่ากลาง 16 วัน ส่วนธุรกิจอสังหาริมทรัพย์มี 47 วัน
- **วันเงินสำรองของกิจการเองคำนวณได้จากยอดเงินฝากเฉลี่ยต่อวันหารด้วยเงินจ่ายออกเฉลี่ยต่อวัน** — ตัวเลขนี้บอกว่าถ้าเงินเข้าหยุดทั้งหมด กิจการจ่ายต่อได้อีกกี่วัน และใช้ตั้งเกณฑ์ของปฏิทินเงินสด 13 สัปดาห์ได้โดยตรง

งบกระแสเงินสดตอบคำถามที่งบการเงินฉบับอื่นตอบไม่ได้ คือกิจการมีเงินจริงพอจ่ายต่อไปอีกกี่วันถ้ารายรับหยุดลง ตัวเลขที่ช่วยให้เห็นขนาดของคำถามนี้มาจากรายงาน Cash is King ของ JPMorgan Chase Institute ซึ่งใช้ธุรกรรมกว่า 470 ล้านรายการของธุรกิจขนาดเล็ก 597,000 รายในสหรัฐฯ ผลคือค่ากลางของเงินสำรองอยู่ที่ 27 วัน ธุรกิจครึ่งหนึ่งมีเงินสำรองไม่ถึงหนึ่งเดือน

ตัวเลขนี้ไม่ได้บอกว่ากิจการไทยควรมีเงินสำรองเท่าไร แต่บอกว่าวันเงินสำรองวัดได้จริงจากข้อมูลที่ทุกกิจการมีอยู่แล้ว หน้านี้จึงอธิบายงบกระแสเงินสดควบคู่กับวิธีวัดตัวเลขนั้นของกิจการเอง ตั้งแต่โครงสร้างของงบ ข้อจำกัดของข้อมูลชุดสหรัฐฯ ไปจนถึงปฏิทินเงินสดรายสัปดาห์

## งบกระแสเงินสดคืออะไร และบันทึกอะไรที่งบอื่นไม่บันทึก

งบกระแสเงินสดคือรายงานความเคลื่อนไหวของเงินสดกับรายการที่เทียบเท่าเงินสดตลอดรอบบัญชี เริ่มจากยอดยกมาต้นงวด บวกเงินรับ หักเงินจ่าย แล้วจบที่ยอดคงเหลือปลายงวด ซึ่งต้องเท่ากับบรรทัดเงินสดในงบแสดงฐานะการเงินวันเดียวกัน

ความต่างจากงบกำไรขาดทุนอยู่ที่จังหวะการบันทึก งบกำไรขาดทุนรับรู้รายได้เมื่อส่งมอบสินค้าหรือบริการ แม้ลูกค้ายังไม่จ่าย ส่วนงบกระแสเงินสดรอจนเงินเข้าบัญชีจริง กิจการที่ขายเชื่อมากขึ้นจึงอาจมีกำไรเพิ่มในปีที่เงินสดลดลง ในทางกลับกัน ค่าเสื่อมราคาลดกำไรทุกปีโดยไม่มีเงินจ่ายออกในปีนั้น งบทั้งสองจึงเล่าเหตุการณ์ชุดเดียวกันด้วยนาฬิกาคนละเรือน

### **บริษัทจำกัดในไทยต้องจัดทำงบกระแสเงินสดหรือไม่**

ไม่บังคับสำหรับบริษัทจำกัดที่จัดทำงบตามมาตรฐาน NPAEs ตาราง "โครงสร้างงบการเงินที่ผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีแต่ละประเภทต้องจัดทำ" ใน[คำชี้แจงประกาศกรมพัฒนาธุรกิจการค้า เรื่อง กำหนดรายการย่อที่ต้องมีในงบการเงิน พ.ศ. 2566](https://www.dbd.go.th/storage/law/0fafe207-f3e1-4173-bca7-47c32219a932.pdf) ระบุว่างบกระแสเงินสดของห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนและบริษัทจำกัดเป็นทางเลือกของกิจการ NPAEs ส่วนบริษัทมหาชนจำกัดต้องจัดทำ ประกาศนี้ใช้กับงบของรอบปีบัญชีซึ่งเริ่มในหรือหลังวันที่ 1 ม.ค. 2567 การไม่ต้องนำส่งจึงไม่ได้แปลว่าผู้บริหารไม่ต้องดู ข้อมูลในงบนี้คือข้อมูลชุดเดียวที่บอกว่าธุรกิจหลักผลิตเงินสดได้เองหรือไม่

## เงินสำรอง 27 วันจากข้อมูลธุรกิจ 597,000 ราย

[รายงาน Cash is King: Flows, Balances, and Buffer Days](https://www.jpmorganchase.com/content/dam/jpmc/jpmorgan-chase-and-co/institute/pdf/jpmc-institute-small-business-report-exec-summary.pdf) ของ JPMorgan Chase Institute ออกเมื่อเดือนกันยายน 2559 ใช้ข้อมูลเงินเข้าและเงินออกรายวันของธุรกิจขนาดเล็กที่มีบัญชีเงินฝากธุรกิจกับ Chase ช่วงกุมภาพันธ์ถึงตุลาคม 2558 ข้อค้นพบหลักมีห้าข้อ ข้อที่ผู้บริหารใช้ได้ทันทีคือค่ากลางของวันเงินสำรองอยู่ที่ 27 วัน

| ตัวชี้วัด (ค่ากลางของธุรกิจในกลุ่มตัวอย่าง ปี 2558) | ค่าที่รายงาน        |
| ----------------------------------------------------------- | -------------------- |
| เงินจ่ายออกเฉลี่ยต่อวัน                                | 374 ดอลลาร์สหรัฐ    |
| เงินรับเข้าเฉลี่ยต่อวัน                                | 381 ดอลลาร์สหรัฐ    |
| ยอดเงินคงเหลือเฉลี่ยต่อวัน                            | 12,100 ดอลลาร์สหรัฐ |
| วันเงินสำรอง                                              | 27 วัน               |
| กลุ่มหนึ่งในสี่ที่ต่ำที่สุด                           | ไม่ถึง 13 วัน       |
| กลุ่มหนึ่งในสี่ที่สูงที่สุด                           | เกิน 62 วัน          |

เงินรับกับเงินจ่ายต่อวันห่างกันเพียง 7 ดอลลาร์ ภาพนี้อธิบายได้ว่าทำไมเงินสำรองของธุรกิจเล็กจึงบาง รายรับแต่ละวันแทบถูกใช้หมดในวันเดียวกัน ส่วนที่เหลือสะสมเป็นกันชนได้ช้า

### **วันเงินสำรองคำนวณอย่างไร**

รายงานนิยามวันเงินสำรอง (cash buffer days) ว่าเป็นจำนวนวันที่กิจการจ่ายเงินออกได้จากยอดเงินคงเหลือ ถ้าเงินรับหยุดลงทั้งหมด วิธีคำนวณคือเอายอดเงินคงเหลือเฉลี่ยต่อวันหารด้วยเงินจ่ายออกเฉลี่ยต่อวัน ตัวอย่างจากค่ากลางในตารางคือ 12,100 หาร 374 ได้ราว 32 ซึ่งไม่เท่ากับ 27 เพราะค่ากลางของแต่ละคอลัมน์มาจากคนละกิจการ ค่ากลาง 27 วันคำนวณจากอัตราส่วนของแต่ละกิจการก่อนแล้วจึงหาค่ากลาง ผู้บริหารที่คำนวณของตัวเองจึงควรใช้ตัวเลขของกิจการตัวเองทั้งสองตัว ไม่ใช้ค่ากลางของใคร

### ร้านอาหาร 16 วัน อสังหาริมทรัพย์ 47 วัน

ค่ากลางต่างกันมากตามอุตสาหกรรม ร้านอาหารขนาดเล็กมีเงินสำรอง 16 วัน ขณะที่ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์มี 47 วัน ร้านอาหารยังเป็นกลุ่มที่เงินเข้าออกต่อวันสูงที่สุด คือจ่ายออก 957 ดอลลาร์และรับเข้า 968 ดอลลาร์ต่อวัน รายงานสรุปว่าธุรกิจในอุตสาหกรรมที่ใช้แรงงานเข้มข้นหรือค่าจ้างต่ำมีวันเงินสำรองน้อยกว่าอุตสาหกรรมที่ใช้ทุนเข้มข้นหรือค่าจ้างสูง ส่วนธุรกิจที่ขายให้ธุรกิจด้วยกันกับธุรกิจที่ขายให้ผู้บริโภคโดยตรงมีวันเงินสำรองไม่ต่างกันมาก

## ข้อจำกัดของตัวเลขชุดนี้ก่อนนำมาเทียบกับกิจการไทย

ตัวเลข 27 วันใช้เป็นกรอบคิดได้ แต่ใช้เป็นเป้าหมายของกิจการไทยไม่ได้ ข้อจำกัดมีสี่ข้อที่อ่านได้จากหน้าวิธีวิจัยของรายงานเอง

1. **กลุ่มตัวอย่างเป็นลูกค้าของธนาคารเดียว** และอยู่ใน 367 เขตเมืองของสหรัฐฯ ที่ธนาคารมีสาขาครอบคลุม
2. **ตัดธุรกิจตามฤดูกาลออก** รายงานเลือกเฉพาะกิจการที่มีเงินจ่ายออกอย่างน้อย 500 ดอลลาร์และมีรายการรับจ่ายอย่างน้อย 10 รายการ ในอย่างน้อยห้าจากเก้าเดือน ร้านที่ขายดีเฉพาะช่วงเทศกาลจึงไม่อยู่ในตัวเลข
3. **เห็นเฉพาะเงินในบัญชีธุรกิจของธนาคารนั้น** เงินสดในลิ้นชัก บัญชีส่วนตัวของเจ้าของ หรือบัญชีธนาคารอื่นไม่ถูกนับ
4. **เป็นข้อมูลปี 2558** รายงานไม่ได้ติดตามต่อ ตัวเลขของปีปัจจุบันจึงอาจต่างออกไป

ข้อสามต้องระวังเมื่อคำนวณตัวเลขของกิจการเอง กิจการที่ใช้บัญชีส่วนตัวของเจ้าของรับเงินลูกค้าปนกับบัญชีบริษัท จะได้วันเงินสำรองที่คลาดจากความจริงจนกว่าจะแยกบัญชีให้ชัด

### **คำนวณวันเงินสำรองของกิจการเองได้อย่างไร**

ใช้รายการเดินบัญชีธนาคารของบัญชีธุรกิจทุกบัญชีย้อนหลังหกเดือน รวมยอดเงินคงเหลือสิ้นวันของทุกวันแล้วหารด้วยจำนวนวัน ได้ยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อวัน จากนั้นรวมเงินจ่ายออกทั้งหมดในหกเดือนแล้วหารด้วยจำนวนวันเท่ากัน ได้เงินจ่ายเฉลี่ยต่อวัน หารตัวแรกด้วยตัวที่สองคือวันเงินสำรอง ถ้ากิจการมีช่วงขายดีตามฤดูกาล ให้คำนวณแยกเดือนที่ขายดีกับเดือนที่เงียบ เพราะค่าเฉลี่ยทั้งหกเดือนจะซ่อนช่วงที่ตึงที่สุดไว้

## สามกิจกรรมในงบ และลำดับที่ควรอ่าน

อ่านกิจกรรมดำเนินงานก่อนเสมอ เพราะเป็นส่วนเดียวที่บอกว่าธุรกิจหลักผลิตเงินสดได้เองหรือไม่ อีกสองกิจกรรมบอกว่ากิจการเอาเงินไปลงทุนในอะไร และหาเงินมาจากไหน

| กิจกรรม    | รายการที่อยู่ในกลุ่มนี้                                  | ค่าที่คาดได้ในกิจการที่กำลังขยาย |
| ---------- | ------------------------------------------------------------- | --------------------------------------- |
| ดำเนินงาน | เก็บเงินลูกค้า จ่ายผู้ขาย จ่ายเงินเดือน จ่ายภาษี       | เป็นบวกสม่ำเสมอ                       |
| ลงทุน      | ซื้อหรือขายเครื่องจักร อาคาร ยานพาหนะ เงินลงทุนระยะยาว | ติดลบได้ตามแผนขยาย                  |
| จัดหาเงิน | เบิกเงินกู้ เพิ่มทุน คืนเงินต้น จ่ายปันผล               | บวกหรือลบตามช่วงของหนี้           |

การอ่านทั้งสามกิจกรรมพร้อมกันให้ข้อมูลมากกว่าการอ่านทีละบรรทัด กิจการที่ลงทุนติดลบและจัดหาเงินเป็นบวกในปีเดียวกัน ขณะที่ดำเนินงานเป็นบวก คือรูปแบบของการกู้มาขยายโดยธุรกิจหลักยังเลี้ยงตัวเองได้ ส่วนกิจการที่ดำเนินงานติดลบแต่จัดหาเงินเป็นบวกทุกปี คือรูปแบบที่เงินกู้หรือเงินเจ้าของกำลังอุดธุรกิจหลักอยู่

### **กระแสเงินสดจากการดำเนินงานติดลบหมายความว่าอะไร**

หมายความว่าในงวดนั้นธุรกิจหลักจ่ายเงินออกมากกว่าที่เก็บเข้า ปีเดียวยังอธิบายได้หลายแบบ เช่น สต๊อกสินค้าล่วงหน้าก่อนฤดูขาย หรือได้ลูกค้ารายใหญ่ที่จ่ายช้ากว่าเดิม ถ้าติดลบสองปีติดกันโดยที่งบกำไรขาดทุนยังมีกำไร สาเหตุมักอยู่ที่ลูกหนี้การค้าหรือสต๊อกที่เพิ่มเร็วกว่ายอดขาย ให้เปิดบรรทัดการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนในส่วนดำเนินงานดูเป็นอย่างแรก

## สี่จุดที่ผู้บริหารอ่านงบกระแสเงินสดผิดบ่อย

จุดที่อ่านผิดบ่อยไม่ได้อยู่ที่ศัพท์บัญชี แต่อยู่ที่การหยิบตัวเลขผิดบรรทัดมาตัดสินใจ

1. **ใช้ยอดเงินสดปลายงวดวัดความแข็งแรง** ยอดนี้เป็นภาพของวันเดียว และดูดีขึ้นได้ด้วยการเลื่อนจ่ายผู้ขายออกไปไม่กี่วันก่อนปิดงบ ตัวที่บอกความแข็งแรงคือยอดสุทธิของส่วนดำเนินงานรวมทั้งงวด
2. **นับเงินกู้ที่เพิ่งเบิกเป็นผลงาน** เงินก้อนนี้อยู่ในกิจกรรมจัดหาเงินและมาพร้อมภาระคืนในงวดถัดไป
3. **ข้ามบรรทัดลูกหนี้และสินค้าคงเหลือ** สองบรรทัดนี้ในส่วนดำเนินงานคือเงินที่ออกจากมือไปแล้วแต่ยังไม่กลับมา
4. **เทียบกับกิจการอื่นโดยไม่ดูลักษณะธุรกิจ** ข้อมูลของ JPMorgan Chase Institute แสดงว่าร้านอาหารกับอสังหาริมทรัพย์มีวันเงินสำรองห่างกันเกือบสามเท่า การเทียบข้ามอุตสาหกรรมจึงให้ข้อสรุปผิดได้ง่าย

## ปฏิทินเงินสด 13 สัปดาห์จากข้อมูลที่มีอยู่แล้ว

งบกระแสเงินสดมองย้อนหลัง ปฏิทินเงินสด 13 สัปดาห์มองไปข้างหน้าหนึ่งไตรมาส และใช้วันเงินสำรองที่คำนวณได้เป็นเส้นเตือน ข้อมูลที่ต้องใช้มีสามชุด ได้แก่ ใบแจ้งหนี้ที่ลูกค้ายังไม่จ่ายพร้อมวันครบกำหนด ใบแจ้งหนี้ของผู้ขายที่กิจการยังไม่จ่าย และรายจ่ายประจำที่รู้วันแน่นอน เช่น เงินเดือน ค่าเช่า ค่างวดเงินกู้ และภาษี

นำสามชุดนี้เรียงลงตาราง 13 คอลัมน์ตามสัปดาห์ แล้วสะสมยอดคงเหลือต่อกันไป สัปดาห์ที่ยอดสะสมต่ำกว่าเส้นเตือนจะปรากฏขึ้นเอง เส้นเตือนที่ใช้ได้คือเงินจ่ายเฉลี่ยต่อวันคูณจำนวนวันเงินสำรองขั้นต่ำที่ผู้บริหารตั้งไว้

### **ควรใส่วันที่ลูกค้าจ่ายตามสัญญาหรือตามที่จ่ายจริง**

ใส่ตามที่ลูกค้าแต่ละรายเคยจ่ายจริงในหกเดือนที่ผ่านมา ลูกค้าที่จ่ายช้ากว่ากำหนดสิบวันเป็นประจำควรถูกบันทึกตามพฤติกรรมนั้น ปฏิทินที่ใช้วันตามสัญญาจะแสดงเงินเข้าเร็วกว่าความจริงทุกสัปดาห์ และทำให้เส้นเตือนไม่เคยทำงาน การอัปเดตทุกวันศุกร์แล้วเลื่อนกรอบไปข้างหน้าหนึ่งสัปดาห์ใช้เวลาไม่มากเมื่อระบบบัญชีบันทึกรายการครบแล้ว

### ทางเลือกเมื่อเห็นสัปดาห์ที่ตึงล่วงหน้า

ทางเลือกเรียงตามต้นทุนจากต่ำไปสูง ได้แก่ เร่งเก็บหนี้ที่เลยกำหนด เจรจาเลื่อนวันจ่ายกับผู้ขายที่ค้าขายกันมานาน ใช้วงเงินเบิกเกินบัญชีที่เตรียมไว้ และหาแหล่งเงินใหม่ การเห็นล่วงหน้าหลายสัปดาห์ทำให้สองทางแรกยังทำได้ทัน การตัดสินใจเรื่องวงเงินหรือเลื่อนวันจ่ายของกิจการจริงควรผ่านสายตาผู้ทำบัญชีที่เห็นงบฉบับเต็มก่อน เพราะกระทบทั้งดอกเบี้ยและความสัมพันธ์กับคู่ค้า

## ตั้งเกณฑ์เงินสำรองของกิจการภายในเดือนนี้

งานทั้งหมดเริ่มได้จากรายการเดินบัญชีที่มีอยู่แล้ว

1. **รวบรวมรายการเดินบัญชีธุรกิจทุกบัญชีย้อนหลังหกเดือน** แยกเงินที่ธนาคารกันไว้เป็นหลักประกันออก
2. **คำนวณวันเงินสำรองปัจจุบัน** จากยอดคงเหลือเฉลี่ยต่อวันหารเงินจ่ายเฉลี่ยต่อวัน
3. **ตั้งเส้นเตือน** เป็นจำนวนวันที่ผู้บริหารยอมรับได้ โดยดูจากช่วงที่ยาวที่สุดในปีที่ผ่านมาที่เงินเข้าน้อยผิดปกติ
4. **เปิดปฏิทินเงินสด 13 สัปดาห์** แล้วกำหนดคนรับผิดชอบอัปเดตวันเดียวกันทุกสัปดาห์

งบอีกสองฉบับที่อ่านคู่กับหน้านี้คือ[อ่านงบดุลแบบผู้บริหาร เส้น 12 เดือนที่แบ่งหนี้สั้นกับหนี้ยาว](https://phygital.co.th/insights/how-to-read-balance-sheet-for-ceo) และ[อ่านงบกำไรขาดทุน ทำไมต้องเสียภาษีจากเงินที่ลูกค้ายังไม่จ่าย](https://phygital.co.th/insights/income-statement-profit-vs-cash-for-ceo) กติกาที่กำหนดว่ารายการแต่ละอย่างบันทึกเมื่อไรและด้วยวิธีใดอยู่ใน[TFRS for NPAEs คืออะไร ห้าทางเลือกที่มาตรฐานบัญชีเปิดให้ SME](https://phygital.co.th/insights/tfrs-for-npaes-accounting-standard-thai-sme) ส่วนการลดจำนวนวันที่เงินจมอยู่ในลูกหนี้และสต๊อกอยู่ใน[บริหารกระแสเงินสดแบบ cash-rich ภายใต้เครดิตเทอม 45 วัน](https://phygital.co.th/insights/cash-rich-vs-profit-rich-cash-management) ภาพรวมของหมวดความรู้บริหารทั้งหมดอยู่ใน[ความรู้บริหารจัดการ 9 หมวดที่ CEO ต้องรู้ ผลิตภาพขึ้น 17%](https://phygital.co.th/insights/ceo-business-management-knowledge-guide)

## สรุป

งบกระแสเงินสดบันทึกเฉพาะเงินที่เข้าออกจริงในสามกิจกรรม และตอบว่าธุรกิจหลักผลิตเงินสดได้เองหรือไม่ บริษัทจำกัดในไทยเลือกได้ว่าจะจัดทำหรือไม่ แต่ผู้บริหารควรดูทุกไตรมาส ข้อมูลธุรกิจขนาดเล็ก 597,000 รายในสหรัฐฯ ปี 2558 ให้ค่ากลางเงินสำรอง 27 วัน ตัวเลขนี้ใช้เป็นกรอบคิดได้แต่ไม่ใช่เป้าหมาย กิจการควรคำนวณวันเงินสำรองของตัวเองจากรายการเดินบัญชี แล้วใช้เป็นเส้นเตือนของปฏิทินเงินสด 13 สัปดาห์

## คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

### วิธีทางตรงกับวิธีทางอ้อมในการจัดทำงบกระแสเงินสดต่างกันอย่างไร

ยอดสุทธิของกิจกรรมดำเนินงานเท่ากัน ต่างกันที่เส้นทางการแสดง วิธีทางอ้อมเริ่มจากกำไรสุทธิแล้วปรับรายการที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคาและการเปลี่ยนแปลงของลูกหนี้ จึงเห็นชัดว่ากำไรกับเงินสดห่างกันเพราะอะไร วิธีทางตรงแสดงเงินรับจากลูกค้าและเงินจ่ายผู้ขายเป็นกลุ่ม อ่านง่ายกว่าสำหรับคนที่ไม่คุ้นบัญชี

### ซื้อเครื่องจักรแล้วกระแสเงินสดติดลบ เป็นสัญญาณไม่ดีหรือไม่

ไม่ใช่ในตัวเอง รายการนี้อยู่ในกิจกรรมลงทุนซึ่งติดลบได้ตามแผนขยาย สิ่งที่ต้องดูคู่กันคือกิจกรรมดำเนินงานปีเดียวกันยังเป็นบวกหรือไม่ และแหล่งเงินที่ใช้ซื้อมีอายุใกล้กับอายุการใช้งานของเครื่องหรือไม่ การใช้เงินกู้ระยะสั้นซื้อของที่ใช้งานสิบปีคือจุดที่สร้างแรงกดดันต่อเงินสดในปีถัดไป

### เงินฝากที่ธนาคารกันไว้เป็นหลักประกัน ควรนับเป็นเงินสำรองหรือไม่

ไม่ควรนับ เพราะเบิกมาใช้จ่ายไม่ได้ในทางปฏิบัติ ในงบการเงินรายการนี้มักถูกแยกแสดงและเปิดเผยในหมายเหตุ เวลาคำนวณวันเงินสำรองหรือทำปฏิทินเงินสด ให้หักยอดนี้ออกจากยอดคงเหลือตั้งแต่ต้น ตัวเลขจะได้ไม่แสดงสภาพคล่องสูงกว่าที่ใช้ได้จริง

### กิจการเพิ่งเปิดไม่กี่เดือน ยังไม่มีข้อมูลย้อนหลังพอคำนวณวันเงินสำรอง ควรทำอย่างไร

ใช้งบประมาณรายจ่ายต่อเดือนที่วางไว้หารด้วย 30 เป็นเงินจ่ายต่อวันชั่วคราว แล้วหารยอดเงินในบัญชีด้วยตัวเลขนั้น เมื่อมีรายการเดินบัญชีครบสามเดือนให้เปลี่ยนมาใช้ตัวเลขจริง กิจการช่วงเริ่มต้นควรทำปฏิทินเงินสดรายสัปดาห์ตั้งแต่เดือนแรก เพราะเป็นช่วงที่คาดยอดขายได้แม่นน้อยที่สุด

### ถ้ามีกำไรทุกปี ยังต้องทำปฏิทินเงินสดอยู่หรือไม่

ยังจำเป็น โดยเฉพาะปีที่มีการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้าง เช่น ได้ลูกค้ารายใหญ่ที่ขอเครดิตยาวกว่าเดิม เปิดสาขาเพิ่ม หรือเปลี่ยนผู้ขายหลัก การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้กระทบจังหวะเงินเข้าออกทันที ขณะที่กำไรในงบรายไตรมาสอาจยังดูปกติไปอีกหลายเดือน

## ปฏิทินเงินสดแม่นเท่ากับตัวเลขยอดขายที่ใส่ลงไป

PHYGITAL AGENCY ช่วยวัดจังหวะการซื้อของลูกค้าจากข้อมูลจริง เพื่อให้การวางแผนรายรับรายไตรมาสของกิจการมีฐานที่ตรวจสอบได้

- [นัดประชุมผ่าน Google Meet](https://calendar.app.google/DotQdE7Ca8LZG6Us5)
- [เพิ่มเพื่อนใน LINE](https://lin.ee/J8Qq8Do)